세금 계산 사례종합소득세

개인사업자 세금 종류와 1년 총액: 매출 1억 사업자는 부가세·종합소득세·4대보험을 얼마나 내나요?

처음 사업자등록을 하면 '세금을 몇 번, 얼마나 내는지'부터 막막합니다. 개인사업자의 세금은 크게 부가세·종합소득세·4대보험 세 덩어리이고, 각각 계산 기준과 시기가 다릅니다. 매출 1억원 사업자를 예로 1년 치를 한 번에 계산해 두었으니 내 매출로 바꿔 가늠해 보세요.

핵심 답변

개인사업자는 ① 부가가치세(매출의 10% − 매입세액, 일반과세자 1월·7월 신고), ② 종합소득세 + 지방소득세(순이익에 6~45% + 10%, 5월 신고), ③ 직원이 있으면 원천세(매월 10일)와 4대보험 회사부담분, ④ 본인 국민연금(소득의 9.5%)·건강보험(지역가입자)을 냅니다. 부가세 포함 매출 1억 1천만원, 매입 4,400만원, 경비율 60% 일반과세자(소매·음식)라면 1년에 부가세 약 486만원, 종합소득세·지방소득세 약 426만원, 국민연금 약 380만원, 건강보험 약 325만원으로 합계 약 1,617만원입니다. 부가세는 내 돈이 아니라 받아 둔 세금이라 매출 통장에서 10%를 미리 떼어 두는 습관이 중요합니다.

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계산 사례

사례 1

종합소득세: 공급가액 1억원, 경비 60%

5월 신고, 지방소득세 포함

수입금액 부가세 제외 연 매출	1억원
필요경비 수입 × 경비율 60%	− 6,000만원
사업소득금액 수입 − 필요경비	4,000만원
소득공제 기본공제 150만원 + 국민연금 380만원 국민연금은 지역가입자 요율 9.5%로 자동 계산	− 530만원
과세표준 소득금액 − 소득공제	3,470만원
산출세액 3,470만원 × 15% − 누진공제 126만원	395만원
세액공제 표준세액공제 7만원	− 7만원
결정세액 (소득세)	388만원
지방소득세 소득세 × 10%	39만원
납부할 세액 소득세 + 지방소득세	426만원

종합소득세 + 지방소득세 약 426만원 (수입 대비 4.3%)

이 사례와 비슷하다면 — 개인사업자 기장 세무사 비교견적 (무료)

사례 2

부가가치세: 매출 1억 1천만원(부가세 포함), 매입 4,400만원, 카드 매출 80%

일반과세자 기준 (1억 400만원 이상이라 간이과세 불가)

연 매출 (공급대가) 부가세 포함 금액	1.1억원
간이과세자 ─ 납부세액 매출 × 부가가치율 15% × 10%	165만원
간이과세자 ─ 매입세액공제 세금계산서 매입 4,400만원 × 0.5%	− 22만원
간이과세자 ─ 신용카드 발행세액공제 카드·현금영수증 매출 × 1.3% (연 1,000만원 한도)	− 114만원
간이과세자 납부 부가세 납부세액 − 공제 (음수여도 환급 없음)	29만원
일반과세자 ─ 매출세액 공급가액(매출 ÷ 1.1) × 10%	1,000만원
일반과세자 ─ 매입세액 매입 공급가액 × 10% 전액 공제	− 400만원
일반과세자 ─ 신용카드 발행세액공제 개인 음식·소매 등, 1.3% (연 1,000만원 한도)	− 114만원
일반과세자 납부 부가세 매출세액 − 매입세액 − 공제 (음수면 환급)	486만원
간이과세가 덜 내는 금액	457만원

간이과세자가 연 약 457만원 덜 냅니다 (간이 29만원 vs 일반 486만원)

같은 표에 간이과세자 계산도 보이지만, 매출이 1억 400만원을 넘으면 간이과세를 적용받을 수 없습니다.

이 사례와 비슷하다면 — 개인사업자 기장 세무사 비교견적 (무료)

개인사업자 세금 달력 (일반과세자, 직원 있는 경우)

시기	세금	내용
1월 25일	부가가치세 확정신고	전년도 7~12월분. 간이과세자는 1년치를 이때 한 번
매월 10일	원천세	직원·프리랜서 급여의 소득세 (반기 납부 승인 시 1월·7월)
3월 10일	지급명세서·연말정산	직원 연말정산 결과 제출
4월 25일	부가세 예정고지	직전 납부세액의 절반 고지 (예정신고 대신)
5월 31일	종합소득세·지방소득세	전년도 소득. 성실신고확인 대상은 6월 30일
7월 25일	부가가치세 확정신고	1~6월분. 간이과세자는 예정고지
10월 25일	부가세 예정고지	직전 납부세액의 절반
11월 30일	종합소득세 중간예납	전년도 세액의 절반 고지
매월	4대보험	본인 국민연금·건강보험(지역), 직원분 회사부담

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이런 경우에는 세무사 검토가 필요합니다

사업자등록 직후라 간이·일반 선택과 첫 부가세 신고가 막막한 경우
직원을 처음 채용해 원천세·4대보험 신고가 시작된 경우
매출이 늘어 세금 통장 관리와 경비 증빙이 감당이 안 되는 경우

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세 덩어리의 계산 기준이 다릅니다

부가가치세: 이익과 상관없이 '매출세액 − 매입세액'. 적자여도 매출이 있으면 냅니다. 매입 세금계산서·카드 영수증을 챙길수록 줄어들고, 인건비·임차료(간이영수증)는 매입세액이 없습니다.
종합소득세: '순이익(매출 − 경비) − 공제'에 누진세율. 부가세를 뺀 공급가액이 매출이고, 낸 부가세는 경비가 아닙니다. 경비 증빙이 세금을 결정합니다.
4대보험: 본인은 지역가입자로 전년도 소득(과 재산)에 비례, 직원은 급여의 약 10%를 회사가 부담합니다. 직원 4대보험 회사부담분과 본인 건강보험료는 종합소득세 경비가 됩니다.

창업 첫해에 자주 생기는 실수

부가세를 '내 돈'으로 쓰기: 매출 1억 1천만원 중 1천만원은 고객에게 받아 둔 세금입니다. 별도 통장에 10%를 떼어 두지 않으면 1월·7월에 자금이 막힙니다.
사업자 유형 선택: 매출 1억 400만원 미만 B2C 업종은 간이과세가 유리하지만, 초기 인테리어·장비 매입이 크거나 거래처가 세금계산서를 요구하면 일반과세가 낫습니다.
경비 증빙 누락: 사업용 카드·계좌를 분리하고 3만원 넘는 지출은 적격증빙을 받으세요. 첫해 적자도 신고해 두면 15년간 이월공제됩니다.
직원 채용 신고: 첫 직원을 뽑으면 4대보험 성립신고·원천세·지급명세서가 시작됩니다. 두루누리(소규모 사업장 보험료 지원)를 신청하면 10명 미만 사업장은 국민연금·고용보험의 80%를 지원받을 수 있습니다.

계산 전제

2026년 10월 현행 소득세법 기준(2023년 귀속분부터 적용된 6~45% 세율)이며 2027년 5월 신고분에도 같은 표가 적용됩니다.
소득공제는 본인 기본공제 150만원과 국민연금(지역가입자 요율 자동 계산), 노란우산공제(사례에 표시된 경우)만, 세액공제는 표준세액공제 7만원과 사례에 표시한 항목만 반영했습니다. 부양가족·자녀세액공제·기부금 등은 넣지 않았으므로 실제 세금은 이보다 적을 수 있습니다.
국민연금은 2026년 요율 9.5%(기준소득월액 상한 659만원), 건강보험은 7.19%에 장기요양보험료(건강보험료의 13.14%)를 더해 계산했습니다. 개인사업자는 지역가입자 소득분만 반영했고 재산·자동차 점수는 뺐습니다.
부가세는 소매·음식점 일반과세자, 매입 전액 세금계산서·카드 수취, 신용카드 매출 80%(발행세액공제 1.3%, 연 1,000만원 한도) 가정입니다. 의제매입세액공제(음식점)·전자신고 세액공제는 반영하지 않았습니다.

이 페이지의 세액은 세무통 AI 계산기와 같은 계산식으로 산출한 참고용 추정치입니다. 실제 세액은 개별 사실관계에 따라 달라지므로 신고 전 세무사 확인이 필요합니다.

자주 묻는 질문

매출 1억원이면 세금이 총 얼마나 되나요?

위 사례 기준 부가세 약 486만원 + 종합소득세·지방소득세 약 426만원 + 국민연금·건강보험 약 705만원으로 연 약 1,617만원입니다. 경비율이 낮거나 매입 증빙이 적으면 늘어나고, 간이과세자·부양가족 공제가 있으면 줄어듭니다.

부가세와 종합소득세는 같은 매출로 두 번 세금을 내는 건가요?

성격이 다릅니다. 부가세는 소비자가 낸 세금을 사업자가 대신 걷어 내는 간접세이고, 종합소득세는 사업자가 번 이익에 내는 직접세입니다. 그래서 종합소득세의 매출은 부가세를 뺀 공급가액으로 잡고, 낸 부가세는 경비가 아닙니다.

직원 없이 혼자 하는데도 4대보험을 내나요?

본인은 지역가입자로 국민연금(소득의 9.5%, 상한 있음)과 건강보험(소득·재산 점수)을 냅니다. 고용·산재보험은 의무가 아니지만 자영업자 고용보험에 임의가입하면 폐업 때 실업급여를 받을 수 있습니다.

세무사 기장을 맡기면 비용은 얼마인가요?

세무통에 세무사들이 보낸 견적 기준 연매출 1억~3억원 개인사업자 월 기장료 중간값은 약 8만원이고, 5월 종합소득세 결산·조정료가 연 1회 약 30만원 따로 붙습니다. 업종·매출별 분포는 기장료 시세 페이지(/pricing/bookkeeping)에서 볼 수 있습니다.

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