세금 계산 사례종합소득세

2026년 종합소득세 세율표: 과세표준별 세금은 얼마?

세율표의 구간은 '매출'이나 '수입'이 아니라 경비와 공제를 뺀 '과세표준' 기준입니다. 연 수입 8,000만원 프리랜서라도 경비 3,000만원과 소득공제 500만원을 빼면 과세표준 4,500만원이라 15% 구간입니다. 세율표와 함께 과세표준별 실제 납부액(지방소득세 포함)을 확인하세요.

핵심 답변

종합소득세는 과세표준에 따라 6%에서 45%까지 8단계 누진세율이 붙습니다. 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%(누진공제 126만원), 8,800만원 이하 24%(576만원), 1억 5천만원 이하 35%(1,544만원), 3억원 이하 38%(1,994만원), 5억원 이하 40%(2,594만원), 10억원 이하 42%(3,594만원), 10억원 초과 45%(6,594만원)입니다. 여기에 지방소득세 10%가 따로 붙어 실제 최고세율은 49.5%입니다. 과세표준은 수입에서 경비와 소득공제를 뺀 금액이라 매출 그대로 표에 넣으면 안 됩니다.

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종합소득세 기본세율 (2026년 신고분)

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	—
1,400만원 초과 5,000만원 이하	15%	126만원
5,000만원 초과 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 1.5억원 이하	35%	1,544만원
1.5억원 초과 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제. 지방소득세는 산출세액의 10%를 따로 냅니다(실효 6.6~49.5%). 양도소득세 기본세율도 같은 표를 씁니다.

과세표준별 종합소득세 (지방소득세 포함)

과세표준	적용 세율	종합소득세	지방소득세 포함 합계	실효세율
1,000만원	6%	60만원	66만원	6.6%
2,000만원	15%	174만원	191만원	9.6%
3,000만원	15%	324만원	356만원	11.9%
4,000만원	15%	474만원	521만원	13.0%
5,000만원	15%	624만원	686만원	13.7%
6,000만원	24%	864만원	950만원	15.8%
8,000만원	24%	1,344만원	1,478만원	18.5%
1억원	35%	1,956만원	2,152만원	21.5%
1.5억원	35%	3,706만원	4,077만원	27.2%
2억원	38%	5,606만원	6,167만원	30.8%
3억원	38%	9,406만원	1억원	34.5%
5억원	40%	1.7억원	1.9억원	38.3%
10억원	42%	3.8억원	4.2억원	42.2%

산출세액 기준이며 세액공제(자녀·연금·표준세액공제 등)와 기납부세액(3.3% 원천징수·중간예납)을 빼기 전 금액입니다. 프리랜서는 여기서 이미 낸 3.3%를 빼므로 환급이 나올 수 있습니다.

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이런 경우에는 세무사 검토가 필요합니다

과세표준이 8,800만원을 넘어 35% 이상 구간에 들어가는 경우
사업소득·근로소득·임대소득이 섞여 있거나 금융소득이 2천만원을 넘는 경우
수입 7,500만원 이상으로 복식부기 의무가 있거나 성실신고확인 대상인 경우

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과세표준 구하는 순서

총수입금액: 사업·프리랜서 수입, 임대료, 이자·배당(2천만원 초과분), 연금, 기타소득을 합칩니다. 근로소득이 있으면 연말정산한 근로소득금액도 합산합니다.
− 필요경비: 장부가 있으면 실제 경비, 없으면 단순경비율·기준경비율로 계산합니다. 경비를 얼마나 인정받느냐가 세금을 가장 크게 바꿉니다.
− 소득공제: 본인·부양가족 기본공제(1인 150만원), 국민연금 보험료, 노란우산공제(소기업·소상공인 공제부금) 등.
= 과세표준 → 세율표 적용 → 산출세액 − 세액공제·감면 − 기납부세액 = 납부(환급)세액. 지방소득세 10%는 별도 고지.

세율 구간을 낮추는 기본 방법

경비 증빙 챙기기: 사업용 카드·세금계산서·현금영수증으로 지출을 남기면 필요경비로 빠집니다. 수입 7,500만원 이상(인적용역)은 복식부기 의무라 장부 없이 신고하면 가산세가 붙습니다.
노란우산공제·연금계좌: 소득공제(소득 구간별 연 200만~600만원)와 세액공제(연금계좌 최대 900만원 납입분의 12~15%)로 과세표준과 세액을 함께 줄입니다.
공동사업·법인 전환 검토: 과세표준이 8,800만원을 넘어 35% 구간에 들어가면 소득 분산이나 법인 전환(법인세 2억원 이하 9%)의 실익을 계산해 볼 시점입니다.
성실신고확인 대상(도소매 15억·제조 7.5억·서비스 5억 이상 등)은 6월 말까지 신고하고 확인 비용 세액공제(60%, 최대 120만원)를 받습니다.

신고 기간과 가산세

종합소득세는 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다(성실신고확인 대상은 6월 30일). 기한을 넘기면 무신고 가산세 20%(부정행위 40%), 과소신고 10%에 납부지연 가산세가 하루 0.022%씩 붙습니다. 납부세액이 1천만원을 넘으면 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다.