같은 상속재산이라도 배우자가 얼마를 받느냐에 따라 상속세가 수억원 달라집니다. 배우자가 법정상속분만큼 받으면 공제가 커지지만, 그 재산은 배우자 사망 때 다시 상속세 대상이 됩니다. 1차 상속세와 2차 상속까지 함께 보는 것이 핵심입니다.
배우자상속공제는 배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제하되, 법정상속분(자녀 2명이면 전체의 3/7)을 넘지 못하고, 적게 받아도 최소 5억원, 많이 받아도 최대 30억원입니다. 상속재산 30억원을 배우자와 자녀 2명이 나눌 때 배우자가 5억원만 받으면 상속세 약 6.2억원이지만, 법정상속분인 약 12.9억원을 받으면 약 3.1억원으로 줄어듭니다. 배우자가 법정상속분까지 받는 것이 1차 상속세를 가장 줄이는 방법입니다.
배우자공제 최소 5억원 적용
상속재산 | 30억원 |
장례비용 증빙 없이 500만원, 최대 1,500만원 | − 500만원 |
상속세 과세가액 | 29.9억원 |
일괄공제 기초 2억 + 자녀 5,000만원 × 2명보다 큰 일괄공제 5억 선택 | − 5억원 |
배우자상속공제 법정상속분 12.8억원 기준, 최소 5억·최대 30억 | − 5억원 |
과세표준 과세가액 − 공제 합계 | 19.9억원 |
산출세액 19.9억원 × 40% − 누진공제 1.6억원 | 6.4억원 |
신고세액공제 기한 내 신고 시 3% | − 1,914만원 |
납부할 상속세 | 6.2억원 |
자녀 2명 → 배우자 3/7 ≈ 12.9억원 공제
상속재산 | 30억원 |
장례비용 증빙 없이 500만원, 최대 1,500만원 | − 500만원 |
상속세 과세가액 | 29.9억원 |
일괄공제 기초 2억 + 자녀 5,000만원 × 2명보다 큰 일괄공제 5억 선택 | − 5억원 |
배우자상속공제 법정상속분 12.8억원 기준, 최소 5억·최대 30억 | − 12.8억원 |
과세표준 과세가액 − 공제 합계 | 12.1억원 |
산출세액 12.1억원 × 40% − 누진공제 1.6억원 | 3.2억원 |
신고세액공제 기한 내 신고 시 3% | − 974만원 |
납부할 상속세 | 3.1억원 |
배우자 3/5 = 9억원 공제
상속재산 | 15억원 |
장례비용 증빙 없이 500만원, 최대 1,500만원 | − 500만원 |
상속세 과세가액 | 14.9억원 |
일괄공제 기초 2억 + 자녀 5,000만원 × 1명보다 큰 일괄공제 5억 선택 | − 5억원 |
배우자상속공제 법정상속분 9억원 기준, 최소 5억·최대 30억 | − 9억원 |
과세표준 과세가액 − 공제 합계 | 9,800만원 |
산출세액 9,800만원 × 10% | 980만원 |
신고세액공제 기한 내 신고 시 3% | − 29만원 |
납부할 상속세 | 951만원 |
배우자 1.5/4.5 = 5억원 공제
상속재산 | 15억원 |
장례비용 증빙 없이 500만원, 최대 1,500만원 | − 500만원 |
상속세 과세가액 | 14.9억원 |
일괄공제 기초 2억 + 자녀 5,000만원 × 3명보다 큰 일괄공제 5억 선택 | − 5억원 |
배우자상속공제 법정상속분 5억원 기준, 최소 5억·최대 30억 | − 5억원 |
과세표준 과세가액 − 공제 합계 | 5억원 |
산출세액 5억원 × 20% − 누진공제 1,000만원 | 8,900만원 |
신고세액공제 기한 내 신고 시 3% | − 267만원 |
납부할 상속세 | 8,633만원 |
| 공동상속인 | 배우자 몫 | 자녀 1인 몫 |
|---|---|---|
| 배우자 + 자녀 1명 | 3/5 (60%) | 2/5 (40%) |
| 배우자 + 자녀 2명 | 3/7 (약 43%) | 2/7 (약 29%) |
| 배우자 + 자녀 3명 | 1/3 (약 33%) | 2/9 (약 22%) |
| 배우자 + 자녀 4명 | 3/11 (약 27%) | 2/11 (약 18%) |
배우자는 자녀의 1.5배. 자녀가 없으면 피상속인의 부모와 공동상속(배우자 1.5 : 부모 각 1).
| 상속재산 | 배우자 5억원만 상속 | 배우자 법정상속분 상속 |
|---|---|---|
| 10억원 | 0원 | 0원 |
| 15억원 | 8,633만원 | 5,903만원 |
| 20억원 | 2.3억원 | 1.3억원 |
| 30억원 | 6.2억원 | 3.1억원 |
| 50억원 | 14.9억원 | 7.6억원 |
| 70억원 | 24.6억원 | 12.5억원 |
채무 없음, 장례비 500만원, 다른 공제 없음. 법정상속분 열은 배우자가 전체의 3/7을 받는 경우.
견적 요청은 무료이며, 여러 세무사의 수수료와 답변을 비교한 뒤 선택할 수 있습니다.
배우자가 많이 받을수록 1차 상속세는 줄지만, 배우자가 사망하면 그 재산에 다시 상속세가 붙고 그때는 배우자공제가 없습니다. 배우자의 나이와 건강, 배우자 고유 재산 규모에 따라 '1차에서 자녀가 더 받는 쪽'이 두 번의 상속세 합계에서 유리할 수 있습니다. 이 비교는 사례마다 달라 세무사 시뮬레이션이 필요합니다.
배우자가 한 푼도 받지 않아도 최소 5억원은 공제됩니다. 다만 5억원을 넘는 공제는 실제 상속받은 금액이 있어야 합니다.
아니요. 공제는 법정상속분이 상한입니다. 법정상속분을 넘겨 받은 부분은 공제되지 않고, 자녀 몫을 넘겨받은 것으로 보아 자녀에게서 배우자에게 증여한 것으로 다룰 수도 있습니다.
법률혼 배우자만 해당합니다. 혼인신고가 되어 있지 않으면 상속권도 배우자상속공제도 없습니다.
