세율 50%라는 숫자 때문에 상속세가 재산의 절반처럼 느껴지지만, 50%는 공제를 뺀 과세표준 30억원 초과분에만 적용됩니다. 세율표와 함께 과세표준별 실제 세액을 보고, 내 상속재산이 어느 구간인지 공제부터 계산하세요.
상속세 세율은 증여세와 같은 5단계 누진세율로, 과세표준 1억원 이하 10%, 1억원 초과 5억원 이하 20%(누진공제 1천만원), 5억원 초과 10억원 이하 30%(6천만원), 10억원 초과 30억원 이하 40%(1억 6천만원), 30억원 초과 50%(4억 6천만원)입니다. 과세표준은 상속재산에서 일괄공제 5억원·배우자공제(최소 5억원) 등을 뺀 금액이므로, 배우자가 있는 10억원대 상속은 과세표준이 0에 가깝습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | — |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1.6억원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4.6억원 |
세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제. 손자녀 등 세대를 건너뛴 상속분은 30%(미성년자 20억 초과 40%) 할증.
| 과세표준 | 납부할 상속세 |
|---|---|
| 1억원 | 970만원 |
| 3억원 | 4,850만원 |
| 5억원 | 8,730만원 |
| 7억원 | 1.5억원 |
| 10억원 | 2.3억원 |
| 15억원 | 4.3억원 |
| 20억원 | 6.2억원 |
| 30억원 | 10.1억원 |
| 50억원 | 19.8억원 |
과세표준 = 상속재산 − 채무·장례비 − 공제 합계. 공제를 뺀 뒤의 금액 기준입니다.
견적 요청은 무료이며, 여러 세무사의 수수료와 답변을 비교한 뒤 선택할 수 있습니다.
최고세율 인하와 자녀공제 확대 등 개편안이 여러 차례 논의됐지만 2026년 현재 적용되는 세율은 10~50% 5단계 그대로입니다. 유산취득세 방식 전환도 입법 과정에 있어 확정 전까지는 현행 기준으로 신고해야 합니다.
현행은 유산세 방식이라 피상속인의 전체 상속재산에 세율을 한 번 적용해 총액을 구한 뒤, 상속인들이 받은 비율대로 나눠 냅니다. 상속인 모두가 연대납세의무를 집니다.
사망 전 10년 안의 증여는 상속재산에 합산되므로 증여를 통한 절세는 10년 이상 앞서 시작해야 효과가 있습니다. 배우자공제 활용, 금융재산 비중 조정, 종신보험 등은 사망 직전이라도 검토할 여지가 있습니다.
