세율표의 구간은 '증여 금액'이 아니라 공제를 뺀 '과세표준' 기준입니다. 성인 자녀가 1억 5천만원을 받으면 공제 5천만원을 뺀 1억원이 과세표준이라 10% 구간입니다. 세율표와 함께 과세표준별 실제 납부액을 확인하세요.
증여세 세율은 상속세와 같은 5단계 누진세율입니다. 과세표준 1억원 이하 10%, 1억원 초과 5억원 이하 20%(누진공제 1천만원), 5억원 초과 10억원 이하 30%(6천만원), 10억원 초과 30억원 이하 40%(1억 6천만원), 30억원 초과 50%(4억 6천만원)입니다. 과세표준은 증여받은 금액에서 관계별 공제(자녀 5천만원, 배우자 6억원 등)를 뺀 금액이고, 기한 내 신고하면 3%를 더 공제받습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | — |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1.6억원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4.6억원 |
세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제. 조부모 → 손자녀 등 세대를 건너뛰면 30%(미성년자 20억 초과 40%) 할증.
| 과세표준 | 납부할 증여세 |
|---|---|
| 5,000만원 | 485만원 |
| 1억원 | 970만원 |
| 2억원 | 2,910만원 |
| 3억원 | 4,850만원 |
| 5억원 | 8,730만원 |
| 7억원 | 1.5억원 |
| 10억원 | 2.3억원 |
| 20억원 | 6.2억원 |
| 30억원 | 10.1억원 |
| 50억원 | 19.8억원 |
과세표준 = 증여재산가액 − 증여재산공제. 세대생략 할증 없음 기준.
견적 요청은 무료이며, 여러 세무사의 수수료와 답변을 비교한 뒤 선택할 수 있습니다.
세율표는 같지만 상속세는 사망 시점의 전 재산을 한 번에 합산하는 반면, 증여는 사람과 시점을 나눠 낮은 구간을 여러 번 쓸 수 있기 때문입니다. 다만 상속에는 일괄공제 5억·배우자공제 등 큰 공제가 있어 재산 규모에 따라 결론이 다릅니다.
조부모가 손자녀에게 증여하는 것처럼 세대를 건너뛰면 산출세액의 30%가 할증됩니다. 수증자가 미성년자이고 증여재산이 20억원을 넘으면 40%입니다. 부모가 먼저 사망해 손자녀가 대신 받는 경우는 할증이 없습니다.
증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 3% 공제를 받습니다. 넘기면 공제가 없어지고 무신고 가산세 20%(부정행위 40%)와 납부지연 가산세(연 약 8%)가 붙습니다.
