종부세 세율표를 봐도 내 세금이 바로 안 나오는 이유는 '과세표준'이 공시가격이 아니기 때문입니다. 공시가격 20억원 1주택의 과세표준은 (20억 − 12억) × 60% = 4.8억원이라 0.7% 구간입니다. 세율표와 함께 공시가격별 실제 세액을 확인하세요.
주택 종합부동산세 세율은 2주택 이하 기준 과세표준 3억원 이하 0.5%, 6억원 이하 0.7%, 12억원 이하 1.0%, 25억원 이하 1.3%, 50억원 이하 1.5%, 94억원 이하 2.0%, 94억원 초과 2.7%의 7단계 누진세율입니다. 3주택 이상은 과세표준 12억원 초과분부터 2.0~5.0%의 중과세율이 적용됩니다. 과세표준은 공시가격 합계에서 공제액(1주택 12억·그 외 9억원)을 빼고 60%를 곱한 금액이라, 세율표의 구간은 공시가격보다 훨씬 작은 숫자입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 3억원 이하 | 0.5% | — |
| 3억원 초과 6억원 이하 | 0.7% | 60만원 |
| 6억원 초과 12억원 이하 | 1% | 240만원 |
| 12억원 초과 25억원 이하 | 1.3% | 600만원 |
| 25억원 초과 50억원 이하 | 1.5% | 1,100만원 |
| 50억원 초과 94억원 이하 | 2% | 3,600만원 |
| 94억원 초과 | 2.7% | 1억원 |
세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제. 과세표준 = (합산 공시가격 − 공제액) × 공정시장가액비율 60%
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 12억원 이하 | 0.5~1.0% (일반세율과 동일) |
| 12억원 초과 25억원 이하 | 2.0% |
| 25억원 초과 50억원 이하 | 3.0% |
| 50억원 초과 94억원 이하 | 4.0% |
| 94억원 초과 | 5.0% |
3주택 이상 중과는 위 공시가격별 표에 반영되어 있지 않습니다.
| 공시가격 (합산) | 1세대 1주택 | 2주택 (합산) |
|---|---|---|
| 12억원 | 0원 | 56만원 |
| 15억원 | 69만원 | 127만원 |
| 20억원 | 228만원 | 314만원 |
| 30억원 | 775만원 | 883만원 |
| 50억원 | 2,344만원 | 2,409만원 |
| 100억원 | 7,212만원 | 7,212만원 |
세액공제 없음 기준. 1주택 12억원·2주택 9억원 공제 후 60%를 곱한 과세표준에 2주택 이하 세율 적용.
견적 요청은 무료이며, 여러 세무사의 수수료와 답변을 비교한 뒤 선택할 수 있습니다.
법인이 보유한 주택은 공제액 없이 2주택 이하 2.7%, 3주택 이상 5.0% 단일세율이 적용됩니다. 법인 명의로 주택을 보유하는 것은 종부세에서 크게 불리합니다.
과세표준은 (20억 − 12억) × 60% = 4.8억원이라 '3억원 초과 6억원 이하' 0.7% 구간입니다. 공시가격이 아니라 과세표준으로 구간을 찾아야 합니다.
2023년부터 조정대상지역 2주택 중과는 폐지되어 2주택 이하는 지역과 관계없이 일반세율(0.5~2.7%)입니다. 중과는 3주택 이상이면서 과세표준 12억원을 넘는 경우에만 적용됩니다.
세율 자체는 2023년 개정 이후 유지되고 있지만, 공정시장가액비율과 공제액은 시행령·법 개정으로 바뀔 수 있습니다. 2027년 세법 개정안(국회 심사 중)에는 1주택 공제 14억원 상향과 공정시장가액비율 조정이 포함되어 있습니다.
