상가·사무실·오피스텔(업무용) 같은 비주거 부동산은 다주택 중과도, 비과세도 없습니다. 대신 보유 기간이 길수록 공제가 늘어나고, 건물분 부가가치세와 사업자 지위 승계처럼 주택에는 없는 문제가 따라옵니다. 세금 규모부터 확인해 보세요.
상가는 주택이 아니라 1세대 1주택 비과세가 없고, 양도차익에 기본세율(6~45%)을 적용합니다. 3년 이상 보유하면 연 2%씩 최대 30%의 장기보유특별공제(표1)를 받습니다. 5억원에 산 상가를 7년 보유 후 8억원에 팔면(필요경비 2천만원) 약 7,767만원, 2년만 보유했다면 공제가 없어 약 9,406만원입니다.
기본세율 + 장기보유특별공제 표1 14%
양도차익 8억원 − 5억원 − 필요경비 2,000만원 | 2.8억원 |
장기보유특별공제 14% (표1, 보유 7년) | − 3,920만원 |
양도소득금액 양도차익 − 장기보유특별공제 | 2.4억원 |
과세표준 양도소득금액 − 기본공제 250만원 | 2.4억원 |
양도소득세 2.4억원 × 38% − 누진공제 1,994만원 | 7,061만원 |
지방소득세 양도소득세 × 10% | 706만원 |
총 납부세액 양도소득세 + 지방소득세 | 7,767만원 |
3년 미만이라 장기보유특별공제 없음
양도차익 8억원 − 5억원 − 필요경비 2,000만원 | 2.8억원 |
장기보유특별공제 해당 없음 | − 0원 |
양도소득금액 양도차익 − 장기보유특별공제 | 2.8억원 |
과세표준 양도소득금액 − 기본공제 250만원 | 2.8억원 |
양도소득세 2.8억원 × 38% − 누진공제 1,994만원 | 8,551만원 |
지방소득세 양도소득세 × 10% | 855만원 |
총 납부세액 양도소득세 + 지방소득세 | 9,406만원 |
| 양도차익 | 보유 2년 (공제 0%) | 보유 5년 (10%) | 보유 10년 (20%) | 보유 15년 (30%) |
|---|---|---|---|---|
| 1억원 | 2,056만원 | 1,676만원 | 1,412만원 | 1,148만원 |
| 2억원 | 6,062만원 | 5,226만원 | 4,390만원 | 3,596만원 |
| 3억원 | 1억원 | 8,988만원 | 7,734만원 | 6,480만원 |
| 5억원 | 1.9억원 | 1.7억원 | 1.5억원 | 1.2억원 |
| 10억원 | 4.2억원 | 3.8억원 | 3.3억원 | 2.8억원 |
취득가액 5억원, 필요경비 2천만원. 보유 3년 이상부터 연 2%씩 최대 30%(15년) 공제.
견적 요청은 무료이며, 여러 세무사의 수수료와 답변을 비교한 뒤 선택할 수 있습니다.
토지는 면세이고 건물분은 과세입니다. 일반과세자가 상가를 양도하면 건물 가액의 10%를 매수인에게 받아 신고·납부해야 합니다. 사업 전체를 그대로 넘기는 포괄양도양수로 계약하면 부가세 없이 거래할 수 있습니다.
네. 3년 이상 보유하면 표1(연 2%, 최대 30%)이 적용됩니다. 다만 주택처럼 거주 기간을 더해 최대 80%까지 받는 표2는 상가에 해당하지 않습니다.
사업자 등록 여부로 양도세율이 달라지지는 않지만, 감가상각비 비용 처리와 건물분 부가세, 폐업 신고 등 정리할 사항이 많습니다. 양도 전에 세무사와 순서를 정하는 것이 좋습니다.
