학원 기장료, 강사를 둔 학원 원장님은 한 달에 얼마인가요? 면세사업자라 실제 부담이 다른가요?

강사 2~6명을 둔 보습·입시 학원, 연 수입 2억~8억 원 규모의 개인사업자 원장님이라면 학원 기장료를 알아보다 이런 생각을 한 번쯤 하셨을 겁니다. "부가세 신고도 없는데, 굳이 매달 돈을 내고 장부를 맡겨야 할까."

맞습니다. 등록된 학원의 교습은 대부분 부가세가 면제되는 교육 용역이라, 1월·7월 부가세 신고가 없습니다. 그래서 세무 일은 5월 종합소득세 한 번이면 된다고 생각하기 쉽습니다.

다만 여기에는 두 가지가 빠져 있습니다. 하나는 강사료에서 매달 떼는 원천세와 간이지급명세서, 다른 하나는 면세사업자라서 기장료에 붙은 부가세를 돌려받지 못한다는 점입니다. 같은 기장료라도 학원의 실제 부담은 일반 과세사업자와 계산이 다릅니다.

결론부터 말씀드리면, 우제의 개인사업자 기장료는 월 10만 원부터(부가세 별도)이고 수입 규모와 거래 건수에 따라 정해집니다. 학원은 면세사업자라 기장료의 부가세를 공제받지 못하는 대신 부가세까지 포함한 금액 전부가 경비가 되어, 소득세 24% 구간 원장님 기준 연 실부담은 약 100만 원입니다. 이 금액을 강사료 원천세·간이지급명세서 관리와 장부를 두지 않았을 때의 가산세와 견주어 판단하시면 됩니다.

이 글에서 답하는 질문

1. 학원은 왜 기장료 계산이 다른가요?

2. 기장료 실부담은 얼마인가요?

3. 장부를 맡기면 학원 원장님은 무엇을 챙기게 되나요?

4. 장부 없이 신고하면 어떻게 되나요?

5. 그렇다면 직접 할지 맡길지 어떻게 정하면 되나요?

6. 학원 기장료를 볼 때 무엇을 조심해야 하나요?

1. 학원은 왜 기장료 계산이 다른가요?

부가세를 내지 않는 면세사업자이기 때문입니다.

과세사업자는 기장료에 붙은 부가세를 매출세액에서 빼서 돌려받습니다. 학원처럼 면세사업만 하는 곳은 그 부가세를 공제받지 못합니다. 대신 소득세법은 면세사업자의 이런 매입세액을 필요경비(소득에서 빼 주는 비용)로 인정합니다. 돌려받는 길이 막힌 대신, 경비로 빠지는 금액이 커지는 구조입니다.

2. 기장료 실부담은 얼마인가요?

소득세 24% 구간이면 연 약 100만 원입니다.

종합소득 과세표준이 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하라 24% 세율이 적용되고, 기장료가 월 10만 원(부가세 1만 원 별도)이라고 가정하겠습니다(지방소득세 효과는 뺐습니다).

학원 쪽 실부담이 1년에 9만 원 남짓 큽니다. 크지는 않지만, 같은 금액을 내도 돌아오는 구조가 다르다는 점은 알고 시작하시는 편이 좋습니다.

3. 장부를 맡기면 학원 원장님은 무엇을 챙기게 되나요?

학원은 1년에 숫자를 맞춰 볼 기회가 생각보다 적습니다. 그래서 매달 돌아가는 일을 놓치지 않는 것이 기장의 핵심입니다.

강사료 3%는 흔히 지방소득세를 더해 3.3%라고 부르는 그 금액입니다. 강사 4명에게 매달 1,000만 원을 지급한다면, 간이지급명세서 한 달을 빠뜨린 것만으로 2만 5,000원이 나갑니다. 이런 일이 열두 달 반복될 수 있다는 점이 학원 세무의 특징입니다.

4. 장부 없이 신고하면 어떻게 되나요?

교육서비스업은 직전 연도 수입금액이 7,500만 원 이상이면 복식부기 장부를 써야 합니다. 강사를 둔 학원이라면 대부분 이 기준을 넘습니다.

장부를 두지 않으면 무기장가산세가 붙습니다. 산출세액에 장부 없는 소득의 비율을 곱하고, 다시 20%를 곱한 금액입니다. 산출세액이 1,000만 원이고 장부가 전혀 없다면 200만 원입니다.

여기에 장부 대신 추계로 소득을 계산하면, 복식부기의무자는 기준경비율의 절반만 경비로 인정받습니다. 실제로 쓴 임차료·강사료보다 경비가 적게 잡힐 수 있다는 뜻입니다.

5. 그렇다면 직접 할지 맡길지 어떻게 정하면 되나요?

직접 하셔도 됩니다. 홈택스에서 원천세 신고, 간이지급명세서, 사업장 현황신고까지 원장님이 하실 수 있습니다. 다만 복식부기 장부는 별도 회계 지식이 필요해, 아래 순서로 판단해 보시길 권합니다.

①이 7,500만 원 미만이고 강사가 한두 명이라면 직접 하시는 것도 충분히 현실적입니다. 그 이상이라면 매달 원천세와 간이지급명세서만으로도 시간이 꽤 들어, 맡기는 쪽이 계산상 손해가 아닌 경우가 많습니다.

6. 학원 기장료를 볼 때 무엇을 조심해야 하나요?

첫째, 면세 여부부터 확인하세요. 학원 종류나 교습 내용에 따라 면세가 아닐 수 있습니다. 사업자등록증에 면세사업자로 되어 있는지가 출발점입니다.

둘째, 기장료에 무엇이 들어가는지 확인하세요. 원천세 신고, 간이지급명세서, 사업장 현황신고, 종합소득세 신고 가운데 어디까지가 기본인지 견적 단계에서 묻는 것이 좋습니다.

셋째, 강사 계약 형태와 실제 근무 방식이 맞는지 보세요. 계약은 3% 사업소득인데 출퇴근·지휘 감독이 직원과 같다면 판단이 달라질 수 있습니다.

자주 묻는 질문

Q. 학원도 부가세 신고를 하나요?

A. 면세 교육 용역만 하는 학원은 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장 현황신고를 합니다. 교재를 따로 팔거나 과세 사업을 함께 하면 달라질 수 있습니다.

Q. 개원 첫해에도 복식부기를 해야 하나요?

A. 해당 과세기간에 새로 사업을 시작한 사업자는 간편장부대상자입니다. 다음 해부터는 첫해 수입금액으로 다시 판단합니다.

강성우 회계사의 인사이트

학원 세무에서 눈여겨볼 지점은 부가세가 없다는 사실 자체입니다. 부가세 신고가 없으니 1년 동안 숫자를 정리할 계기가 2월과 5월뿐이고, 그사이 매달 굴러가는 강사료 원천세와 간이지급명세서가 쌓입니다.

기장료만 놓고 보면 학원이 과세사업자보다 조금 불리합니다. 그래서 오히려 무엇을 맡기는지가 더 중요합니다. 장부를 맡겨 매달 강사료 신고가 정리되면, 5월에는 실제 임차료·강사료·교재비를 근거로 소득을 계산할 수 있어 추계로 경비가 줄어드는 상황을 피하기 쉽습니다.

지금 점검해 보세요

✔ 작년 학원 수입금액이 7,500만 원을 넘었나요?

✔ 강사료에서 뗀 3%를 지급한 다음 달 10일까지 내고 있나요?

✔ 강사료 간이지급명세서를 매달 말일까지 제출하고 있나요?

✔ 작년 사업장 현황신고의 수입금액과 종합소득세 신고 수입금액이 같았나요?

✔ 지금 받은 기장료 견적에 원천세·간이지급명세서가 포함돼 있는지 알고 있나요?

위 항목 가운데 하나라도 해당된다면, 점검하지 않고 넘어갔을 때 이렇게 될 수 있습니다.

대부분은 신고 전에 확인하면 바로잡을 수 있습니다. 강사료 원천세는 지급한 달의 다음 달 10일, 간이지급명세서는 다음 달 말일이 기준입니다.

학원 기장료는 금액보다 무엇이 포함되는지를 먼저 보셔야 합니다. 우리 학원의 수입 규모와 강사 수로 기장료 구간과 매달 챙길 일을 첫 상담에서 함께 확인할 수 있습니다.

이런 경우라면 한 번 확인받아 보세요

▶ 강사가 3명 이상인데 원천세와 간이지급명세서를 원장님이 직접 챙기고 있다

▶ 작년 수입금액이 7,500만 원을 넘었는데 장부 없이 신고해 왔다

▶ 내년 5월 종합소득세 전에 학원 장부를 처음 맡겨 보려 한다

작년 종합소득세 신고서와 최근 3개월 강사료 지급 내역만 준비해 주시면, 기장료 구간과 빠진 신고부터 확인해 드립니다.

공인회계사 강성우 · 회계법인 마일스톤

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검토 기준일 2026-11-07 · 2026년 11월 현행 법령과 우제 홈페이지 공개 보수(개인 월 10만 원부터, 부가세 별도)를 기준으로 정리했으며 개별 사정에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. / 근거: 부가가치세법 제26조·제39조, 소득세법 제33조·제55조·제78조·제81조의5·제81조의11·제128조·제129조·제164조의3, 소득세법 시행령 제143조·제208조, 국세기본법 제47조의5(국가법령정보센터)