안녕하세요. 단풍 세무회계 이윤재 세무사입니다.
"회사 다니면서 부업으로 번 돈도 세금 신고를 따로 해야 하나요?"
결론부터 말씀드리면 근로소득 외에 부업 소득이 있다면 다음 해 5월에 종합소득세를 직접 신고해야 합니다. 퇴근 후 유튜브를 하거나 스마트스토어에 상품을 올리고 프리랜서로 디자인·번역 일을 받는 직장인이 늘면서 5월마다 비슷한 질문을 많이 받습니다. 상담에서 자주 나오는 질문 일곱 가지를 순서대로 정리했습니다.
1. 연말정산 후 추가 신고 여부
Q. 회사에서 연말정산을 했는데 또 신고해야 하나요?
연말정산은 회사에서 받은 근로소득만 정산하는 절차입니다. 근로소득 외에 사업소득이나 기타소득이 있다면 모든 소득을 합쳐 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 직접 신고해야 합니다. 부업 소득은 본인이 신고하지 않으면 어디에도 반영되지 않습니다.
2. 소득 종류별 신고 기준
Q. 부업 수입이 적어도 신고 대상인가요?
소득 종류에 따라 다릅니다. 스마트스토어 판매나 유튜브 광고 수익처럼 반복해서 버는 돈과 정기적으로 일을 받는 프리랜서 수입은 사업소득입니다. 사업소득은 금액이 적어도 원칙적으로 신고해야 합니다.
일시적으로 받은 강연료나 원고료는 기타소득입니다. 기타소득은 받은 금액이 아니라 필요경비를 뺀 기타소득금액으로 판단합니다. 강연료로 500만원을 받았다면 60%인 300만원이 필요경비로 인정되어 기타소득금액은 200만원이 됩니다. 이렇게 계산한 기타소득금액이 연 300만원 이하이면서 8.8%가 원천징수되었다면 분리과세로 끝낼 수 있습니다. 받은 금액으로 따지면 연 750만원 이하입니다. 근로소득 세율이 낮은 분은 오히려 합산 신고가 유리할 수 있으니 두 방법을 비교해 보시는 것이 좋습니다.
3. 늘어나는 세금 계산
Q. 부업 때문에 세금이 얼마나 늘어나나요?
부업 소득은 근로소득과 합산한 뒤 누진세율을 적용합니다. 그래서 이미 연봉이 높은 분은 부업 소득에 처음부터 높은 세율이 붙습니다. 근로소득 과세표준이 6,000만원인 분이 부업으로 소득금액 1,000만원을 더 벌었다면 그 1,000만원에는 과세표준 5,000만원 초과 8,800만원 이하 구간의 세율 24%가 적용됩니다. 지방소득세 10%를 더하면 26.4%이므로 세금이 약 264만원 늘어납니다.
프리랜서 수입에서 3.3%를 원천징수당했다면 그 금액은 이미 낸 세금으로 빠집니다. 실제 세금이 떼인 금액보다 적으면 돌려받고 많으면 차액을 더 냅니다.
4. 경비 인정 범위와 경비율
Q. 경비는 어디까지 인정되나요?
사업소득은 수입에서 필요경비를 뺀 금액에 세금이 붙습니다. 부업과 직접 관련된 지출이라면 경비로 넣을 수 있습니다.
① 유튜브 촬영 장비와 편집 프로그램 구독료
② 스마트스토어 상품 매입비와 택배비 그리고 플랫폼 수수료
③ 사업용으로 쓴 통신비와 소모품비
경비로 인정받으려면 사업과의 관련성이 분명해야 하고 카드 매출전표나 현금영수증 같은 증빙이 남아 있어야 합니다.
장부를 쓰지 않으면 국세청이 정한 경비율로 소득을 추정해 신고합니다. 이때는 직전 연도 수입금액 규모에 따라 단순경비율이나 기준경비율 가운데 하나가 적용됩니다.
5. 사업자등록 필요 여부
Q. 사업자등록을 꼭 해야 하나요?
부업 형태에 따라 다릅니다. 상품을 계속 판매한다면 사업자등록과 통신판매업 신고를 해야 하고 부가가치세 신고 의무도 생깁니다. 등록 없이 판매를 이어 가면 미등록가산세가 붙을 수 있습니다. 직원이나 스튜디오를 갖추고 유튜브를 운영하는 경우도 과세사업자로 등록해야 합니다.
반대로 물적 시설 없이 혼자 용역을 제공하는 프리랜서는 부가가치세가 면제되는 인적용역으로 보아 사업자등록 없이 3.3% 원천징수 후 5월에 종합소득세만 신고하는 경우가 많습니다.
6. 회사 통보와 건강보험료
Q. 회사가 부업 사실을 알게 되나요?
종합소득세 신고 내용이 회사로 통보되지는 않습니다. 다만 건강보험료는 따로 확인해야 합니다. 직장가입자는 회사 보수 외 소득이 연 2,000만원을 넘으면 넘는 금액에 대해 보수 외 소득월액보험료를 추가로 냅니다.
이 보험료는 종합소득세 신고로 확정된 소득을 기준으로 나중에 부과됩니다. 예를 들어 2025년 소득은 2026년 5월에 신고되고 2026년 11월부터 보험료에 반영됩니다. 고지서는 회사가 아니라 본인에게 따로 발송됩니다.
7. 신고 누락 시 가산세
Q. 신고하지 않으면 어떻게 되나요?
국세청은 플랫폼 지급 내역과 원천징수 자료 그리고 카드 매출 자료로 소득을 파악합니다. 신고를 누락하면 무신고가산세(일반적으로 납부세액의 20%)와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 더해집니다.
세 줄 요약
① 연말정산을 했어도 부업 소득이 있으면 다음 해 5월에 종합소득세를 신고합니다.
② 사업소득은 금액과 관계없이 신고하고 기타소득은 소득금액 300만원 이하면 분리과세를 고를 수 있습니다.
③ 보수 외 소득이 연 2,000만원을 넘으면 건강보험료가 따로 부과됩니다.
부업 소득은 종류와 규모에 따라 신고 방법과 절세 포인트가 달라집니다. 단풍 세무회계는 신고 결과를 알려 드릴 때 세금 금액만이 아니라 왜 그 금액이 나왔는지 근거까지 함께 설명해 드립니다. 부업 소득 신고로 고민이시라면 편하게 문의해 주세요.