2026년 9월 11일조회 7
2025년에는 사업자등록을 하지 않은 상태로 사업을 운영했고, 2026년 2월에 사업자등록을 했습니다.
2025년 1월~12월 동안 사업자등록 없이 운영하면서 발생한 매출과 비용도 2025년 귀속 사업소득으로 보고, 올해 종합소득세 신고 대상에 포함하는 게 맞을까요?
사업자등록을 늦게 한 것과 별개로, 사업자등록 전 발생한 매출도 모두 신고해야 하는지 궁금합니다.
안녕하세요. 위너스(WINNERS) 세무회계 배병직 세무사입니다. 네, 맞습니다. 사업자등록 여부와 사업소득의 신고 여부는 별개이므로, 2025년에 실제로 사업을 운영하면서 발생한 매출은 사업자등록을 하지 않았더라도 2025년 귀속 사업소득으로 신고해야 합니다. 따라서 2025년 1~12월 매출을 수입금액에 포함하고, 해당 사업과 직접 관련하여 지출한 비용도 증빙이 있다면 필요경비로 반영하여 종합소득세를 신고하시면 됩니다. 다만 사업자등록은 원칙적으로 사업개시일부터 20일 이내에 해야 하므로, 늦게 등록한 부분에 대해서는 미등록가산세 및 과거 부가가치세 신고 누락 여부를 별도로 확인해야 합니다. 특히 과세사업이었다면 종합소득세 신고와 별개로 2025년 부가가치세 기한후신고가 필요할 수 있습니다. 따라서 2025년 매출·매입내역과 실제 사업개시일을 기준으로 종합소득세와 부가가치세를 함께 정리하시는 것이 좋습니다.
25년 귀속 소득 -> 26년 5월에 신고 O 26년 귀속 소득 -> 27년 5월에 신고 O 27년 5월에, 26년분 + 미신고한 25년분 신고 X 미신고한 25년분을 26년 5월에 신고하지 않은 경우 -> 기한후신고
사업 준비로 바쁘신 와중에 세금 신고까지 챙기시느라 고민이 많으셨을 것 같습니다. 사업자등록 시점과 관계없이 2025년에 실제로 발생한 매출과 비용은 실질과세 원칙에 따라 모두 이번 종합소득세 신고 대상에 포함해야 합니다. 소득을 누락할 경우 미등록 가산세 등의 불이익을 받을 수 있으니 발생한 내역을 꼼꼼히 정리하여 신고하시길 권해 드립니다. 걱정되시는 부분이 있으시다면 언제든 상담 신청해 주세요. 함께 방법을 찾아보겠습니다.